Оценка налоговых расходов за 2022 год

Оценка налоговых расходов муниципального образования город Алексин за 2022 год проведена в соответствии с постановлениями:

правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,

администрации муниципального образования города Алексин от 27.11.2019 № 2413 «Об утверждении порядка формирования перечня и оценки налоговых расходов муниципального образования город Алексин».

Для оценки налоговых расходов использовались данные, предоставленные УФНС России по Тульской области.

В соответствии с решением Собрания депутатов муниципального образования город Алексин от 12.11.2014 №4 (4).17 «О земельном налоге» освобождены от уплаты земельного налога:

1) учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования город Алексин, в отношении земельных участков, предоставленных им для оказания государственных (муниципальных) услуг и (или) исполнения государственных (муниципальных) функций;

2) органы местного самоуправления в отношении участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

4) инвалиды I и II групп;

5) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

6) физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 № 1154-ЗТО «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области», в отношении земельных участков, предоставленных им для индивидуального жилищного строительства;

7) организации-резиденты в отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционного проекта в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития «Алексин», на срок действия Соглашения;

8) государственные учреждения здравоохранения Тульской области, функции и полномочия учредителя которых осуществляет орган исполнительной власти Тульской области, проводящий на территории Тульской области государственную политику в сфере здравоохранения в течение одного налогового периода.

В 2022 году общая сумма налоговых расходов бюджета муниципального образования город Алексин, обусловленных предоставлением льгот по земельному налогу, составила 14241тыс. руб.

Структура налоговых расходов:

- 61,28 % (8727 тыс. руб.) - органы местного самоуправления;

- 30,48 % (4340 тыс. руб.) - учреждения, финансируемые за счет бюджета муниципального образования город Алексин;

- 3,56 % (507 тыс. руб.) - инвалиды I и II групп;

- 3,23 % (460 тыс. руб.) -  организации-резиденты ТОСЭР;

- 1,36 % (194 тыс. руб.) - физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 № 1154-ЗТО «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области»;

- 0,09 % (13 тыс. руб.) - ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Сравнительный анализ налоговых расходов

за 2021-2022 годы

Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования города Алексина в 2022 году составил 851 290,7 тыс. руб., из них земельный налог – 92 397,4  тыс. руб. Доля налоговых расходов в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета составила 1,7 %.

Сравнительный анализ количества налогоплательщиков

 в 2021-2022 годах

Структура налоговых расходов по целевым категориям за 2021-2022 годы

Основной объем налоговых расходов муниципального образования город Алексин в 2022 году в размере 91,76 % приходится на технические налоговые расходы.

Доля социальных налоговых расходов составила 5,01 %, в том числе:

- 3,56 % по группе «Инвалиды I и II групп»;

         -1,36% по группе «Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 № 1154-ЗТО «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области»;

- 0,09%  по группе «Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны».

         Доля стимулирующих налоговых расходов составила 3,23%.

В 2021 году удельный вес технических налоговых расходов в общем объеме налоговых расходов составил 94,36%, социальных налоговых расходов - 4,26%.

Налоговые расходы соответствуют критериям целесообразности:

1) соответствуют целям муниципальных программ и целям социально-экономической политики муниципального образования город Алексин;

2) востребованы налогоплательщиками.

Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности.

В 2022 году налоговой льготой (техническим налоговым расходом) по земельному налогу воспользовались 49 учреждений, финансируемых за счет средств местного бюджета (92,4% от общего количества учреждений).

Бюджетная эффективность технического налогового расхода заключается в перераспределении сэкономленных учреждением средств на реализацию закрепленных полномочий.

Так как альтернативным техническому налоговому расходу механизмом является прямое финансирование учреждений из бюджета муниципального образования, то бюджетная эффективность заключается также в снижении расходов бюджета муниципального образования в сумме 13 067,00 тыс. руб.

Социальным налоговым расходом в 2022 году воспользовались 776 человек.

Социальный налоговый расход в расчете на одного человека составил       920,10 руб.

Применение социальных налоговых расходов способствует снижению налогового бремени, повышению уровня и качества жизни, снижению социального неравенства.

Так как данный налоговый расход имеет  социальную направленность,  бюджетная эффективность по нему отсутствует.

         Стимулирующим налоговым расходом в 2022 году воспользовались следующие резиденты ТОСЭР «Алексин»:

 - ООО «Егнышевские сады» (03.09.2020 г. № 792) с инвестиционным проектом «Создание плантаций по выращиванию голубики» (объем инвестиций по проекту 378,0 млн. руб., количество новых рабочих мест - 31 ед.);

- ООО «АПК Алексин-А» с инвестиционным проектом «Организация производства строительного щебня на базе Рюриковского месторождения известняков в Алексинском районе Тульской области» (объем инвестиций по проекту 724,2 млн. руб., количество новых рабочих мест - 53 ед.);

- ООО «ФракДжет-Тулз» с инвестиционным проектом «Создание производства оборудования для заканчивания скважин» (объем инвестиций по проекту 367,6 млн. руб., количество новых рабочих мест - 126 ед.);

- ООО «ВБ-Алексин» с инвестиционным проектом «Строительство складского комплекса ООО «ВБ Алексин» на территории ТОСЭР «Алексин» Тульская область (объем инвестиций по проекту 24000,0 млн. руб., количество новых рабочих мест - 15000 ед.);

- ООО «Центр событийного туризма» с инвестиционным проектом «Создание фестивального парка семейного отдыха «WildMintCamp» (объем инвестиций по проекту 312,0 млн. руб., количество новых рабочих мест - 301 ед.);

- ООО «АЗСК «ВинПроф» с инвестиционным проектом «Строительство завода по выпуску гнутых профилей из оцинкованной стали толщиной до 4 мм, используемых в большепролетных  конструкциях зданий и сооружений» (объем инвестиций по проекту 570,0 млн. руб., количество новых рабочих мест - 40 ед.);  

- ООО «Гланит-Энерджи» (13.04.2022 года № 1214) с инвестиционным проектом «Развитие складской инфраструктуры в г.Алексин»  компании ООО «Гланит-Энерджи» (объем инвестиций по проекту 30,5 млн. руб., количество новых рабочих мест - 115 ед.);  

- ООО «Управление недвижимостью» (13.04.2022 года № 1216) с инвестиционным проектом «Строительство домов круглогодичного проживания в туристической базе ЛОП «Шахтер» (объем инвестиций по проекту 30,0 млн. руб., количество новых рабочих мест - 35 ед.).

Статус территории опережающего социально-экономического развития муниципальным образованием получен в апреле 2019 года (постановление правительства Российской Федерации от 12.04.2019 №430).